Po zakupie auta używanego w firmie najczęściej rozliczenia „nie domykają się” dlatego, że do budżetu wchodzą głównie wydatki na serwis, a pomijane są koszty, które narastają w czasie i potrafią wynikać z ryzyk typowych dla pojazdów używanych. W praktyce poza paliwem i opłatami za przejazdy czy parkowanie pojawiają się też przeglądy techniczne oraz naprawy, a do tego dochodzą składki na OC oraz dobrowolne polisy AC i GAP. Dopiero takie uporządkowanie pomaga oddzielić wydatki bieżące od tych, które wymagają odmiennego sposobu ujęcia w PIT/CIT.
Jak ułożyć budżet na auto używane w firmie po zakupie i prawidłowo ująć wydatki w PIT/CIT
Po zakupie auta używanego w firmie budżet warto planować w dwóch warstwach: (1) wydatki bieżące, które powstają w trakcie użytkowania, oraz (2) elementy „po zakupie”, które mogą wrócić w kosztach firmy jednorazowo lub w krótkim czasie po przejęciu pojazdu. Podejście oparte o całkowity koszt posiadania pomaga rozróżnić pozycje obciążające budżet regularnie oraz zależne od stanu konkretnego egzemplarza.
- Koszty eksploatacyjne: paliwo lub energia do zasilania, a także opłaty parkingowe oraz autostradowe. Ich wysokość planuje się zwykle w oparciu o przewidywany roczny przebieg i stawki jednostkowe.
- Ubezpieczenie: obowiązkowe OC oraz dobrowolne polisy AC i GAP. Składka zależy m.in. od parametrów pojazdu i kierowców oraz historii szkód.
- Przeglądy i serwis „po przejęciu”: wydatki na przeglądy techniczne oraz typowe prace serwisowe, w tym materiały eksploatacyjne (np. olej, filtry) oraz elementy układu hamulcowego. W budżecie uwzględnia się też koszty robocizny.
- Ryzyka napraw po zakupie: wady ukryte, korozja, problemy z elektroniką oraz uszkodzenia powypadkowe mogą generować koszty napraw poza planem.
- Elementy przygotowujące auto do bezpiecznej eksploatacji: jeśli auto przejmowane jest na nowym ogumieniu albo po zmianie opon, koszt obejmuje nie tylko zakup opon, ale także montaż z wyważaniem oraz typowe czynności przygotowawcze (np. wymianę wentyli) i rotowanie zgodnie z zaleceniami producenta.
Przy kwalifikowaniu wydatków w PIT/CIT przydatny jest podział na kategorie: część kosztów zwykle funkcjonuje jako bieżące koszty użytkowania, a część bywa rozliczana inaczej (np. gdy dotyczy składników związanych z ewidencją środków trwałych lub ma charakter usprawnień/ulepszeń). Budżet przygotowuje się tak, aby do każdej pozycji dało się przypisać właściwy sposób podatkowego ujęcia na podstawie dokumentów (faktury/umowy) i charakteru wydatku.
Wydatki po zakupie podział: co jest kosztem bieżącym, a co warto rozliczać inaczej
Po zakupie auta używanego w firmie wydatki można ułożyć w dwóch „workach”: (1) koszty bieżącego użytkowania, które zwykle kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodu w momencie poniesienia, oraz (2) pozycje, które wymagają innego podejścia „przez czas” (np. gdy mają charakter bardziej kapitałowy) albo zależą od okoliczności. W pierwszej grupie najczęściej znajdują się wydatki eksploatacyjne i serwisowe, a w drugiej – elementy związane z nabyciem składnika majątku albo usprawnieniami, które nie są typową bieżącą eksploatacją.
- Naprawy i serwis po zakupie: bieżące koszty związane z utrzymaniem sprawności pojazdu (np. wymiana typowych podzespołów, naprawy wynikające z bieżącego stanu auta). To kategoria zwykle dotycząca kosztu użytkowania.
- Wymiana elementów eksploatacyjnych: często pojawia się po przejęciu auta i obejmuje m.in. filtry, oleje, klocki hamulcowe, opony oraz płyny eksploatacyjne. Zwykle są kwalifikowane jako koszty bieżące.
- Przeglądy techniczne: wydatki związane z okresowymi przeglądami technicznymi oraz typowymi czynnościami utrzymaniowymi. W praktyce ujmuje się je jako koszty bieżącego utrzymania pojazdu.
- Paliwo i inne koszty eksploatacji: paliwo stanowi element kosztów użytkowania, a do kosztów bieżących należą też pozostałe wydatki eksploatacyjne ponoszone w trakcie korzystania z auta.
- Przejazdy i parkowanie: opłaty za parkowanie oraz przejazdy (np. autostrady) zwiększają koszty bieżące związane z użytkowaniem pojazdu.
- Utrzymanie czystości i drobne usługi: koszty mycia/czyszczenia pojazdu i podobnych usług utrzymaniowych są zwykle rozliczane jako bieżące wydatki na eksploatację.
- PCC przy zakupie od osoby prywatnej: jeżeli auto kupione jest od osoby prywatnej, może wystąpić podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) w wysokości 2% wartości rynkowej pojazdu. To koszt jednorazowy poniesiony przy zakupie.
- Koszty rejestracji i inne podatki/opłaty: wydatki rejestracyjne oraz inne podatki i opłaty mogą pojawić się w zależności od okoliczności i także warto je ująć w budżecie „po zakupie”, osobno od kosztów eksploatacyjnych.
Jeśli wydatek dotyczy bieżącego utrzymania i eksploatacji pojazdu, zwykle da się go ująć jako koszt funkcjonowania w trakcie użytkowania. Gdy natomiast wydatek ma charakter rozliczeń „przez czas” albo jest powiązany z nabyciem/ulepszeniem środka trwałego, sposób ujęcia może wymagać podejścia właściwego dla wydatków o innym charakterze. W leasingu ujęcie kosztów może wyglądać odmiennie – zasady zależą od typu umowy.
Amortyzacja samochodu osobowego i ujęcie w ewidencji środków trwałych
Po wprowadzeniu samochodu osobowego do majątku firmy (np. po wykupie) amortyzacja staje się sposobem rozliczania wydatków „o charakterze kapitałowym” w czasie. Odpisy amortyzacyjne liczy się na podstawie ceny wykupu (z faktury wykupowej) i ujmuje w ewidencji środków trwałych zgodnie z przyjętym planem amortyzacji.
| Rodzaj samochodu / model amortyzacji | Okres amortyzacji | Stawka | Limit wartości pojazdu dla rozliczeń KUP |
|---|---|---|---|
| Samochód osobowy – standard (amortyzacja liniowa) | 5 lat | 20% rocznie | 150 000 zł |
| Samochód osobowy używany – indywidualna amortyzacja, jeśli spełniony warunek | 2,5 roku | 40% rocznie | 150 000 zł (pozostałe) lub 225 000 zł (elektryczne i wodorowe) |
- Amortyzacja liniowa (standard): dla samochodu osobowego przyjmuje się okres 5 lat i stawkę 20% rocznie.
- Amortyzacja samochodu używanego: indywidualna stawka 40% rocznie i okres 2,5 roku są możliwe, jeżeli podatnik wykaże wcześniejsze wykorzystywanie pojazdu przez inny podmiot przez co najmniej pół roku.
- Limit wartości pojazdu: ograniczenia w rozliczeniu odpisów amortyzacyjnych odnoszą się do wartości pojazdu. Dla samochodów pozostałych limit wynosi 150 000 zł, a dla elektrycznych i wodorowych 225 000 zł.
Przygotowując plan amortyzacyjny, uwzględnia się dane z faktury wykupowej (kwotę, która stanowi podstawę do amortyzacji) oraz właściwy limit wartości dla danego typu pojazdu. Jeżeli wartość pojazdu mieści się w limicie, odpisy amortyzacyjne mogą być zaliczane do kosztów w pełnej wysokości; w przypadku przekroczenia limitu trzeba liczyć się z ograniczeniami w odpisach zgodnie z zasadami limitowania.
VAT w działalności przy aucie używanym: prawo do odliczenia i typowe scenariusze rozliczeń
Odliczenie VAT od samochodu osobowego używanego w działalności zależy od tego, czy pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do celów służbowych, czy w sposób mieszany (także prywatnie). W praktyce chodzi o spełnienie warunków formalnych przypisanych do trybu rozliczeń 100% albo oparcie się na zasadach dla użytku mieszanego.
- Użytek wyłącznie służbowy (tryb 100%): odliczenie VAT w wysokości 100% jest możliwe po spełnieniu wymogów formalnych, w tym zgłoszenia pojazdu na formularzu VAT-26, prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla celów VAT oraz wprowadzenia w firmie regulaminu używania wykluczającego użytek prywatny.
- Użytek mieszany: jeżeli auto jest używane zarówno w firmie, jak i prywatnie, zasadniczo przysługuje odliczenie 50% VAT.
- Przedsiębiorca zwolniony z VAT: jeżeli podmiot jest zwolniony z VAT i używa auta wyłącznie do działalności, rozliczenia mogą wymagać innego podejścia do dokumentowania (w praktyce nie jest wymagana szczegółowa ewidencja „na potrzeby VAT”), ale nadal trzeba wykazać, że pojazd nie jest wykorzystywany prywatnie.
| Scenariusz wykorzystania auta | Odliczenie VAT | Wymagane elementy dla wariantu 100% |
|---|---|---|
| Wyłącznie służbowo | 100% | VAT-26, ewidencja przebiegu pojazdu dla VAT (kilometrówka) i regulamin używania wykluczający użytek prywatny |
| Użytek mieszany | 50% | Warunki „pełnego trybu” nie są wymagane w takim zakresie jak przy 100% (rozliczenie opiera się o model użytku mieszanego) |
W razie zmiany przeznaczenia samochodu istotna jest korekta VAT. Korekta zależy od wartości początkowej: dla wartości do 15 000 zł wynosi 12 miesięcy, a dla wartości powyżej 15 000 zł wynosi 60 miesięcy.
Leasing a koszty uzyskania przychodu: różnice między leasingiem operacyjnym i finansowym
Leasing operacyjny i finansowy wpływają na koszty uzyskania przychodu (KUP) w sposób powiązany z tym, jak w trakcie umowy rozliczana jest własność pojazdu. W leasingu operacyjnym właścicielem pozostaje leasingodawca, a firma opłaca prawo do korzystania z auta. W KUP ujmuje się raty leasingowe oraz opłatę wstępną, przy czym koszty dzielą się na część „kapitałową” (limitowaną w mechanizmie limitu wartości pojazdu) i część „odsetkową”.
W leasingu finansowym pojazd po spłaceniu ostatniej raty przechodzi na leasingobiorcę, a w rozliczeniach podatkowych pojazd jest wiązany z ewidencją środków trwałych po stronie korzystającego. W KUP ujmuje się wskazaną część odsetkową rat oraz odpisy amortyzacyjne, a sposób limitowania kosztów dotyczy elementów wynikających z ograniczeń dla kosztów związanych z wartością pojazdu.
| Rodzaj leasingu | Własność w trakcie umowy | Co idzie w KUP | Kluczowa różnica w kosztach rat |
|---|---|---|---|
| Operacyjny | Leasingodawca | Raty leasingowe i opłata wstępna (z ograniczeniami wynikającymi z limitu wartości pojazdu) | Część kapitałowa jest limitowana proporcją do limitu wartości pojazdu, a część odsetkowa jest wskazywana jako zaliczana w 100% |
| Finansowy | Po spłacie ostatniej raty – leasingobiorca | Część odsetkowa rat oraz odpisy amortyzacyjne | Rozliczenie kosztowe idzie w kierunku amortyzacji, a część odsetkowa jest wskazywana jako zaliczana w 100% (w ramach zasad dla kosztów odsetkowych) |
W dokumentach i rozliczeniach istotne jest rozdzielanie w części kapitałowej i odsetkowej rat. Błędem jest traktowanie całej raty tak, jakby miała ten sam status podatkowy co odsetki – część kapitałowa jest limitowana mechanizmem powiązanym z wartością pojazdu, natomiast część odsetkowa jest rozpoznawana jako koszt zaliczany w 100%.
| Mechanizm limitowania (opłata wstępna i raty) | Od kiedy i z czym powiązany | Przykładowe progi wartości |
|---|---|---|
| Limit kosztów kapitałowych (w tym opłata wstępna i część kapitałowa rat w leasingu operacyjnym) | Powiązanie od 2026 r. opłaty wstępnej i rat leasingowych z emisją CO2 oraz progami 50 g/km | 225 000 zł oraz 150 000 zł (dla określonych typów pojazdów i warunków emisji); w wiedzy pojawia się także wskazanie 100 000 zł zależnie od typu pojazdu i emisji |
- Leasing operacyjny: w KUP trafiają raty i opłata wstępna, ale koszty dzielą się na część kapitałową (limitowaną proporcją do limitu wartości) oraz część odsetkową (zaliczana w 100%).
- Leasing finansowy: rozliczenia kosztowe opierają się na odpisach amortyzacyjnych oraz wskazanej części odsetkowej rat.
- Kontrola pod KUP: warto weryfikować, czy w dokumentach leasingowych prawidłowo rozróżniono składniki rat (kapitał vs odsetki) oraz czy zastosowano limitowanie zgodnie z zasadami właściwymi dla danego przypadku.
Rzeczywisty koszt posiadania (TCO): serwis, naprawy, ubezpieczenia i ryzyka po zakupie
W realnym budżecie po zakupie auta TCO (całkowity koszt posiadania) opisuje łączny koszt użytkowania samochodu wykraczający poza cenę zakupu. Oprócz wydatków „z portfela” (paliwo/energia, ubezpieczenia i serwis) uwzględnia też koszty „niewidoczne w bieżących rachunkach”, czyli utratę wartości auta wraz z wiekiem i przebiegiem. Dla firmy prognoza kosztów powinna uwzględniać zarówno planowane przeglądy, jak i ryzyka, które mogą zmienić wynik kalkulacji.
- Paliwo i koszty eksploatacji: zależą od liczby kilometrów, spalania oraz cen paliwa; do tej grupy wchodzą też typowe płyny eksploatacyjne.
- Serwis i naprawy: obejmują m.in. przeglądy techniczne, wymianę opon, oleju i filtrów oraz naprawy wynikające z zużycia (np. elementów układu hamulcowego).
- Wymiana elementów eksploatacyjnych: osobno uwzględnia się koszty związane z typowymi częściami eksploatacyjnymi, takimi jak opony oraz elementy układu hamulcowego (klocki/tarcze), a także inne zużywające się komponenty.
- Serwis układu klimatyzacji: w praktyce pojawiają się koszty związane z obsługą klimatyzacji, w tym nabiciem.
- Ubezpieczenia: w kalkulacji wymienia się co najmniej OC oraz polisy dodatkowe (AC i GAP), ponieważ ich wybór wpływa na miesięczny koszt utrzymania.
- Utrata wartości: może wpływać na końcowy koszt posiadania, zwłaszcza gdy tempo deprecjacji jest szybsze; utrata wartości bywa największa w początkowym okresie użytkowania, a później zwykle tempo spadku jest mniejsze.
- Ryzyko „niespodzianek” po zakupie: po zakupie mogą ujawnić się wady ukryte, korozja, problemy z elektroniką lub uszkodzenia powypadkowe, co przekłada się na nieplanowane naprawy.
W planowaniu TCO firmy często wyodrębnia się „bufor” wynikający z utraty wartości (tzw. auto fund) — zamiast liczyć wyłącznie bieżące faktury, budżetuje się też równowartość miesięcznej straty netto w trakcie okresu, w którym planuje się korzystanie z auta.
| Składnik TCO | Jak wpływa na koszt po zakupie | Typowe przykłady pozycje w kosztach |
|---|---|---|
| Paliwo i eksploatacja | Zależy od przebiegu, spalania i cen paliwa | Paliwo, płyny eksploatacyjne |
| Serwis i naprawy | Powtarzalne koszty przeglądów oraz jednorazowe naprawy | Przeglądy, wymiana oleju i filtrów, naprawy blacharskie |
| Elementy eksploatacyjne | Zużywają się cyklicznie i zwykle mają określone interwały wymiany | Opony, klocki i tarcze hamulcowe |
| Klimatyzacja | Może generować koszty obsługi w zależności od stanu układu | Nabicie klimatyzacji |
| Ubezpieczenia | Stały składnik budżetu; zależy od zakresu polis | OC, AC, GAP |
| Utrata wartości | Nie jest wydatkiem „tu i teraz”, ale zmienia realny koszt posiadania | Spadek wartości wraz z wiekiem i przebiegiem |
| Ryzyko niespodzianek | W skrajnych przypadkach generuje wysokie, nieplanowane naprawy | Wady ukryte, korozja, problemy z elektroniką, skutki uszkodzeń powypadkowych |
Co najczęściej psuje rozliczenia: błędy w kwalifikacji kosztów, dokumentach i ewidencjach
Błędy w rozliczeniach auta używanego w firmie pojawiają się wtedy, gdy wydatek trafia do niewłaściwej „puli” kosztów albo gdy brakuje dokumentów i ewidencji potrzebnych do zastosowania właściwego sposobu rozliczenia. W obszarach ryzyka wskazane są poniższe elementy.
- Kwalifikacja kosztów „kapitałowych” vs bieżące koszty eksploatacji: amortyzacja i część kapitałowa leasingu są limitowane w zależności od wartości pojazdu, natomiast odsetki oraz ubezpieczenia (np. OC/NNW) nie podlegają temu samemu ograniczeniu.
- Niewypełnione warunki do pełnego ujęcia kosztów eksploatacyjnych w VAT: pełne (100%) odliczenie VAT od wydatków eksploatacyjnych wymaga spełnienia warunków formalnych, w tym zgłoszenia pojazdu na formularzu VAT-26, prowadzenia ewidencji przebiegu oraz posiadania regulaminu użytkowania wskazującego zasady używania auta i mającego wykluczać użytek prywatny.
- Pomijanie nieodliczonego VAT w podstawie kosztu: w kosztach uzyskania przychodu ujmuje się także nieodliczoną część VAT. To właśnie ta część może później wpływać na ograniczenia dla kosztów związanych z eksploatacją.
- Mylenie zasad dla kosztów finansowania i dla kosztów eksploatacji: koszty dotyczące finansowania auta (leasing/amortyzacja) rozlicza się według zasad właściwych dla finansowania, a koszty eksploatacyjne (np. paliwo, serwis, parking) według zasad odnoszących się do wydatków bieżących i ich limitów.
- Błędy w ewidencji przebiegu przy rozliczeniach opartych o „kilometrówkę”: brak prowadzenia ewidencji na bieżąco, nieczytelne wpisy lub brak wymaganych danych (np. cel wyjazdu, opis trasy „skąd–dokąd”) może spowodować zakwestionowanie części ujęć kosztowych, nawet jeśli dokumenty zakupowe są poprawne.
W rozliczeniach zakupu od osoby prywatnej pojawia się również PCC w wysokości 2% od wartości rynkowej pojazdu — organ może weryfikować, czy nie zaniżono ceny. Gdy zmieni się przeznaczenie pojazdu, może wystąpić korekta VAT, a jej okres zależy od wartości początkowej.
Jak sprawdzić, czy planowane koszty przełożą się na KUP i jak reagować na korekty
Aby ocenić, jak planowane wydatki za auto mogą być kwalifikowane w ramach kosztów uzyskania przychodu (KUP) oraz jak to się łączy z korektami VAT, kluczowe są sposób używania auta (wyłącznie firmowo vs mieszane) oraz to, czy spełniane są wymogi formalne dla VAT. W praktyce te elementy wpływają na to, w jakim zakresie z wydatków eksploatacyjnych (np. paliwo, serwis, części, parking) można dokonywać ujęć podatkowych.
| Wariant używania auta | Odliczenie VAT od wydatków eksploatacyjnych | Ujęcie kosztów eksploatacyjnych w KUP | Kluczowe wymogi formalne |
|---|---|---|---|
| Wyłącznie działalność gospodarcza | 100% (VAT naliczony) | 100% kosztów eksploatacyjnych | Zgłoszenie na VAT-26, regulamin użytkowania oraz ewidencja przebiegu (kilometrówka dla celów VAT) |
| Użytek mieszany (firmowo i prywatnie) | 50% (VAT naliczony) | 75% kosztów eksploatacyjnych | Rozliczenie oparte o zasady dla użytku mieszanego; formalności dla VAT wpływają na proporcje odliczenia |
| Samochód prywatny wykorzystywany w działalności | — | 20% kosztów eksploatacyjnych (ujęcie kosztów eksploatacyjnych brutto) | Dotyczy modelu kosztów eksploatacyjnych przy aucie prywatnym |
Osobny temat to korekta VAT przy zmianie przeznaczenia auta lub warunków rozliczeń. Jeżeli zmienia się przeznaczenie pojazdu, okres korekty zależy od wartości początkowej (dla auta osobowego): do 15 000 zł – 12 miesięcy, a powyżej 15 000 zł – 60 miesięcy.
| Wydatki i ryzyko limitowania | Jak to zwykle wpływa na KUP | Uwagi przy weryfikacji |
|---|---|---|
| Składki OC i NNW | Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodu w 100% | Nie podlegają limitowaniu w zakresie opisywanym dla kosztów eksploatacyjnych |
| Dobrowolne ubezpieczenia AC i GAP | Może pojawić się limitowanie w zależności od zasad dotyczących kosztów | Występuje limit odnoszony do wartości pojazdu (150 000 zł w przywoływanym modelu) |
| Wydatki eksploatacyjne (serwis, paliwo, części, parking itp.) | Podlegają limitowi procentowemu powiązanemu ze sposobem używania auta | Gdy nie odliczasz VAT, nieodliczona część może zwiększać koszt, który następnie podlega limitowi 75%/100% |
- Sprawdzenie sposobu używania auta: wyłącznie w działalności czy mieszane – to determinuje procent ujęcia kosztów eksploatacyjnych (100% vs 75%).
- Weryfikacja spełnienia formalności dla pełnego rozliczenia VAT: VAT-26, regulamin i ewidencja przebiegu (kilometrówka dla celów VAT) – są wskazane dla 100%.
- Ustalenie okresu korekty VAT: ustala się, czy okres korekty to 12 miesięcy czy 60 miesięcy.
- Rozdzielenie wydatków pod kątem limitowania: OC i NNW (100%) vs AC i GAP (limitowanie związane z wartością pojazdu).
Przy wątpliwościach co do kwalifikacji kosztów (KUP), amortyzacji, limitowania lub korekt VAT warto skonsultować plan rozliczeń z doradcą podatkowym.
FAQ – najczęściej zadawane pytania
Jakie są skutki podatkowe sprzedaży auta używanego po odliczeniu VAT?
Skutki podatkowe sprzedaży auta używanego po odliczeniu VAT zależą od tego, w jaki sposób auto było wykorzystywane oraz od rodzaju odliczenia VAT. Gdy przysługuje prawo do odliczenia VAT w 100%, możliwe jest ujęcie 100% kosztów eksploatacyjnych w KUP, jednak wymaga to spełnienia formalności, takich jak zgłoszenie pojazdu na druku VAT-26 oraz prowadzenie ewidencji przebiegu.
W przypadku, gdy auto było używane w sposób mieszany, przysługuje tylko 50% odliczenia VAT, co wpływa na ograniczenie kosztów eksploatacyjnych do 75% w praktyce. Dodatkowo, jeśli przedsiębiorca jest zwolniony z VAT, nie odlicza VAT, a wartości do rozliczeń liczy się na podstawie kwoty brutto.
Warto również pamiętać, że przy sprzedaży auta, zmiana statusu użytkowania może uruchamiać korektę VAT, której zasady zależą od wartości początkowej pojazdu oraz momentu sprzedaży w relacji do czasu korekty.
Co zrobić, gdy po zakupie auta używanego wykryję wadę ukrytą wpływającą na koszty?
Skuteczna reklamacja w sprawie wady ukrytej opiera się na dowodach, że wada istniała już w chwili sprzedaży i została zatajona lub ujawniła się później. Przygotuj możliwie kompletny pakiet dokumentów, w tym:
- opis objawów awarii i ich daty
- zdjęcia i nagrania
- wydruki z diagnostyki
- protokół z warsztatu opisujący wykonane działania i stan techniczny
Jeśli sprzedawca nie uznaje roszczeń, pomocna bywa opinia rzeczoznawcy, która poświadcza, że wada istniała przed zakupem. Koszt przygotowania opinii zwykle pokrywa kupujący, ale w razie ewentualnej sprawy sądowej można domagać się zwrotu tych kosztów.
Jak rozliczyć koszty ubezpieczeń AC i GAP przy zmianie właściciela firmy?
Rozliczanie ubezpieczeń dzieli się na obowiązkowe (OC, NNW) oraz dobrowolne (AC, GAP). Ubezpieczenia OC i NNW nie podlegają limitowaniu i można je ująć w pełnej wysokości 100%. Natomiast ubezpieczenia dobrowolne AC i GAP podlegają limitowi wartości auta, co oznacza, że część składki może nie być kosztem, jeśli wartość pojazdu przekracza ustalone limity (150 000/225 000 PLN, w zależności od typu pojazdu).
Aby nie pogarszać rentowności, pamiętaj, aby ująć OC i NNW w 100%, a składki AC/GAP rozliczać zgodnie z proporcją limitu wartości pojazdu.
Czy można odliczyć koszty paliwa do auta używanego w przypadku mieszanej eksploatacji prywatno-firmowej?
Tak, w przypadku samochodu używanego wykorzystywanego w systemie mieszanym (służbowo i prywatnie) można odliczyć 75% kosztów eksploatacji. Dodatkowo, czynni podatnicy VAT mogą odliczyć 50% VAT od tych wydatków. Ważne jest, aby mieć na uwadze, że jeśli tankowania są głównie związane z prywatnymi wyjazdami, może to budzić wątpliwości fiskusa.
Najnowsze komentarze